Qu’est-ce qu’un bilan comptable ? Définition et exemples
Découvrez des exemples de bilans comptables pour différents secteurs : association, agriculture, taxi, auto-entrepreneur. Guide complet et modèles inclus.
- Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?
- Comment se compose un bilan comptable ?
- Pourquoi réaliser un bilan comptable ?
- Exemple et modèle de bilan comptable
- Différence entre bilan comptable et compte de résultat
- FAQ sur le bilan comptable
Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?
Définition du bilan comptable
Le bilan comptable est un tableau récapitulatif de la situation financière d’une entité à la fin d’une période donnée (généralement l’exercice fiscal). Il est structuré en deux grandes parties :
- Actif : Ce que possède l’entreprise (biens, créances, trésorerie).
- Passif : Ce que doit l’entreprise (capitaux propres, dettes).
Ces deux éléments sont égaux car les besoins (emplois) sont financés par des ressources.
Exemple de présentation d’un bilan comptable
| Actif | Montant (€) | Passif | Montant (€) |
|---|---|---|---|
| Actif Immobilisé | Capitaux Propres | ||
| Immobilisations incorporelles | 10 000 | Capital social | 50 000 |
| Immobilisations corporelles | 40 000 | Réserves | 20 000 |
| Immobilisations financières | 5 000 | Résultat net | 15 000 |
| Total Actif Immobilisé | 55 000 | Total Capitaux Propres | 85 000 |
| Actif Circulant | Dettes | ||
| Stocks | 20 000 | Dettes fournisseurs | 25 000 |
| Créances clients | 30 000 | Dettes fiscales et sociales | 10 000 |
| Disponibilités (banque, caisse) | 15 000 | Emprunts et dettes financières | 20 000 |
| Total Actif Circulant | 65 000 | Total Dettes | 55 000 |
| Total Général (Actif) | 120 000 | Total Général (Passif) | 120 000 |
Pourquoi est-il essentiel pour une entreprise ?
Le bilan comptable permet de répondre à des questions cruciales :
- Quels sont les actifs détenus par l’entreprise ?
- Comment ces actifs sont-ils financés (fonds propres ou dettes) ?
- Quel est le niveau d’endettement et d’autonomie financière ?
- La trésorerie est-elle suffisante pour faire face à d’éventuels aléas ?
De plus, il permet de :
- Mesurer la santé financière de l’entreprise.
- Évaluer la solidité financière à travers les capitaux propres.
- Fournir des informations fiables aux tiers (banques, investisseurs, etc.).
Comment se compose un bilan comptable ?
L’actif : ce que possède l’entreprise
L’actif regroupe les ressources contrôlées par l’entreprise susceptibles de générer des avantages économiques futurs. Il est divisé en deux catégories principales :
- Actif immobilisé : Biens durables (terrains, immeubles, matériel, brevets).
- Actif circulant : Éléments à court terme (stocks, créances clients, liquidités).
😲 Attention l’actif immobilisé figure au bilan à sa valeur historique, ce qui signifie que les bâtiments par exemple sont valorisés à leur prix d’acquisition de l’époque. Cela peux fausser l’analyse et nécessite souvent un retraitement des chiffres.
Le passif : ce que l’entreprise doit
Le passif regroupe les ressources financières mises à disposition de l’entreprise. Il se compose de :
- Capitaux propres : Apports des associés, réserves, résultat net.
- Dettes : Emprunts, dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales.
Le résultat et les réserves (résultats antérieurs accumulés) figurent au passif car il représentent une dette potentielle envers les actionnaires.
😲 Le montant des capitaux est important pour juger de la solidité financière de l’entreprise. Cette ligne correspond en effet aux résultats accumulés qui sont restés dans l’entreprise et qui n’ont pas été distribués aux associés. Il est également important qu’ils soient positifs dans le cas contraire la situation financière est déséquilibrées.
L’équilibre entre actif et passif : l’égalité fondamentale
Le bilan respecte l’équation suivante :
Total Actif = Total Passif
Cet équilibre garantit que les ressources employées sont financées par des ressources propres ou empruntées.
Pourquoi réaliser un bilan comptable ?
Piloter la santé financière de votre entreprise
Un bilan aide à :
- Identifier les forces et faiblesses financières.
- Prendre des décisions stratégiques fondées sur des données fiables.
📢 Il peut être également retraité pour être présenté sous forme de bilan fonctionnel afin de faciliter l’analyse financière de l’entreprise (calcul du fonds de roulement, BFR, trésorerie)
Répondre aux obligations légales et fiscales
La réalisation d’un bilan est évidemment une obligation légale pour les entreprises qui doivent chaque année approuver les comptes de leur société et les déposer auprès du greffe du tribunal de commerce.
Le non dépôt des comptes annuels auprès du greffe s’accompagne de sanctions et notamment une amende de 1500 Euros.
Le bilan doit également être transmis aux impôts, c’est ce qui s’appelle la liasse fiscale, il y a assez peu de divergence entre les deux présentations mais la liasse fiscale comprend de nombreux feuillet complémentaires qui sont plus ou moins nombreux selon que vous soyez soumis au régime réel simplifié ou au régie réel normal.
Préparer un dossier de financement ou d’investissement
Le bilan est un outil indispensable pour obtenir des financements, il est systématiquement demandé par les banques.
😢 C’est une difficulté à laquelle se heurtent les micro entreprise qui n’ont pas l’obligation d’établir un bilan comptable et peuvent se voir renoncer leur demande de crédit.
Exemple et modèle de bilan comptable
Un exemple commenté de bilan simplifié
| Actif | Montant (€) | Passif | Montant (€) |
|---|---|---|---|
| Actif Immobilisé | Capitaux Propres | ||
| Immobilisations incorporelles | 10 000 | Capital social | 50 000 |
| Immobilisations corporelles | 40 000 | Réserves | 20 000 |
| Immobilisations financières | 5 000 | Résultat net | 15 000 |
| Total Actif Immobilisé | 55 000 | Total Capitaux Propres | 85 000 |
| Actif Circulant | Dettes | ||
| Stocks | 20 000 | Dettes fournisseurs | 25 000 |
| Créances clients | 30 000 | Dettes fiscales et sociales | 10 000 |
| Disponibilités (banque, caisse) | 15 000 | Emprunts et dettes financières | 20 000 |
| Total Actif Circulant | 65 000 | Total Dettes | 55 000 |
| Total Général (Actif) | 120 000 | Total Général (Passif) | 120 000 |
La lecture de ce bilan est la suivante : l’entreprise dispose de matériel pour 50.000 euros et d’une immobilisation (souvent un dépôt de garantie de 5.000 euros), attention la valeur réelle des immobilisations peut être différente c’est souvent le cas lorsqu’il s’agit de construction. Elle dispose d’un stock (valorisé au prix d’achat) de 20.000 euros. Les clients doivent 30.000 euros à la société à la date du bilan.
Au passif : les capitaux propres sont de 85.000 euros ce qui est bien au regard des immobilisations à financer (55.000) CF analyse bilan fonctionnel. Les fournisseurs non payés à la date du bilan sont de 25.000 euros et il y a 10.000 euros de dettes fiscales et sociales (généralement les cotisations sociales payées le mois suivant ainsi que la TVA et l’impôt sur les bénéfices). Il reste 20.000 euros d’emprunt à rembourser.
La situation financière est saine : capitaux propres positif, peu d’endettement et trésorerie positive.
Modèle de bilan comptable téléchargeable
Lien vers un modèle pdf simplifié
Différence entre bilan comptable et compte de résultat
Ce que mesure le bilan comptable
Le bilan comptable est une « photographie » à un instant donné de la situation patrimoniale d’une entreprise : avec à l’actif ce qu’elle possède et au passif de qu’elle doit.
Le compte est un document comptable qui synthétise les performances économiques de l’entreprise sur une période donnée (généralement un exercice comptable d’un an). Il permet de mesurer la rentabilité de l’entreprise.
Le bilan, le compte de résultat et l’annexe des comptes annuels forment un tout que l’on appelle « les comptes annuels de l’entreprise »
Ce que mesure le compte de résultat
Il retrace la performance de l’entreprise sur une période (produits, charges, résultat).
Voici un exemple de compte de résultat.
| Compte de Résultat Simplifié | Montant (€) |
|---|---|
| Produits d’exploitation | |
| Chiffre d’affaires (ventes) | 100 000 |
| Production immobilisée | 5 000 |
| Autres produits d’exploitation | 2 000 |
| Total des produits | 107 000 |
| Charges d’exploitation | |
| Achats de marchandises | 40 000 |
| Charges externes (loyers, etc.) | 15 000 |
| Charges de personnel | 30 000 |
| Dotations aux amortissements | 5 000 |
| Autres charges | 3 000 |
| Total des charges | 93 000 |
| Résultat d’exploitation | 14 000 |
| Produits financiers | 1 000 |
| Charges financières | 2 000 |
| Résultat financier | -1 000 |
| Résultat courant avant impôts | 13 000 |
| Produits exceptionnels | 500 |
| Charges exceptionnelles | 1 000 |
| Résultat exceptionnel | -500 |
| Impôts sur les bénéfices | 3 000 |
| Résultat net | 9 500 |
👉 Le résultat figure également au passif du bilan du bilan des les capitaux propres.
FAQ sur le bilan comptable
- Quelle est la définition du bilan comptable ? Le bilan comptable est un document récapitulatif des actifs et passifs d’une entreprise à une date donnée.
- Quels sont les éléments principaux d’un bilan comptable ? Les actifs (immobilisés et circulants) et les passifs (capitaux propres et dettes).
- Peut-on établir un bilan comptable soi-même ? Oui, mais l’aide d’un expert-comptable est recommandée pour garantir la conformité.
- Comment interpréter les chiffres d’un bilan comptable ? Analysez les ratios de liquidité, d’endettement et de fonds de roulement pour évaluer la santé financière.
Ce guide complet offre une approche claire pour comprendre et réaliser un bilan comptable, indispensable pour piloter efficacement votre entreprise.
